Детсад, автошкола, платные анализы: чего вы не знали о налоговых вычетах?

Каждый гражданин России может вернуть часть средств, затраченных на лечение, учебу (свою или родственника), покупку лекарств, отдых в санатории, покупку полиса дополнительного медстрахования, сдачу платных анализов, платные роды и другие платные медицинские операции.

Сделать это можно в течение трех лет после понесенных расходов. То есть в 2018 году можно вернуть средства за 2015, 2016 и 2017 год. Главное – сохранить чеки, подтверждающие ваши расходы и иметь пакет документов с места учебы или лечения.

Как и в случае с имущественными налоговыми вычетами, государство возвращает гражданину часть его НДФЛ (подоходного налога, 13% которого удерживается из зарплаты). Соответственно, чтобы получить вычет, надо иметь официальный заработок. В отличие от имущественных вычетов налогоплательщик может вернуть часть денег за оплату лечения или образования не только себе, но и близким родственникам.

Многих в этом процессе останавливает необходимость сбора бумаг: лицензий, чеков, справок. Если вы сдали за весь год анализов в разных медцентрах на 3000 рублей, то вам вернут 390 рублей. Стоит ли эта сумма того, чтобы собирать документы? Каждый решает сам, ведь минимального порога нет, но есть максимальный. Государство возвращает 13% от понесенных расходов в пределах 120 тысяч рублей, потраченных на образование и лечение.

Вычет на образование

Подробнее механизм описан в п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ. До 6500 рублей можно вернуть за обучение детей как собственных, так и подопечных (максимальная сумма расходов – 50 000 рублей в год). До 15 600 рублей можно получить за свое обучение (максимальная сумма расходов - 120 000 рублей в год, включая расходы на лечение и другие социальные вычеты!). Имейте ввиду: невыгодно оплачивать сразу весь срок обучения, если оно дорогостоящее, ведь вычет дадут только со 120 000 рублей. Выгоднее ежегодно подавать документы.

Обратите внимание: речь не только о платной школе или вузе, но и платном детском саду, автошколе, учреждениях дополнительного образования - детских школах искусств, ДЮСШ, музыкальных школах, курсах повышения квалификации, учебных центров служб занятости, а также центрах изучения иностранных языков и так далее). Это может быть и образование, полученное за границей. Единственное требование к этим учреждениям – наличие лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса.

Кто может получить вычет? Это физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы (очное, заочное, вечернее или иное)
• очное обучение своего ребенка (детей) до 24 лет (очное)
• очное обучение подопечного (подопечных) до 18 лет (очное). Если подопечный достиг совершеннолетия, но вы также продолжаете оплачивать его обучение по очной форме, то срок продлевается до достижения им 24 лет.
• Очное обучение своего родного или сводного брата или сестры до 24 лет  

Важно, что все документы должны быть оформлены на того, кто платит, а не того, за кого платят.

Для получения вычета потребуются следующие документы:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, в который было оплачено обучение. Ее можно скачать с сайта налоговой службы или заполнить онлайн. Если сомневаетесь в том, что все сделаете правильно, можете обратиться к бухгалтеру или фирмам, оказывающим услуги по их заполнению.
• Справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ. С ее помощью заполняется декларация.
• Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (при повышении стоимости – копия допсоглашения к договору с указанием новой цены).
• Копия лицензии образовательного учреждения
• Платежные документы, подтверждающие оплату обучения (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения)

Если оплачивалось обучение ребенка или брата/сестры, дополнительно нужны справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг); свидетельство о рождении ребенка; документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры). 

Эти документы подаются в налоговую службу по месту жительства, там же можно заполнить заявление на возврат НДФЛ (бланк можно заранее скачать с сайта налоговой). С собой нужно иметь все оригиналы для возможной проверки инспектором.

Вычеты за лечение 

Вычеты на лечение и образование можно получать одновременно (и подавать в одной декларации). За ними можно обратиться в течение трех лет после оплаты, как и в случае с расходами на образование.Но установлен предел по расходам в 120 тысяч рублей в год (на все социальные вычеты). Но для высокотехнологичных медицинских вмешательств и дорогостоящего лечения такого предела нет. К последним, например, относится экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО). В таких случаях возмещается 13% от понесенных расходов. Отличить обычную медпомощь от высокотехнологичной просто: она отмечается в выданной справке медучреждения цифрой «1», дорогостоящая – цифрой «2». Порядок получения вычета расписан в п.3 ст. 219 НК РФ.

Что можно отнести к расходами на лечение:

• сдачу платных анализов,
• платные медицинские манипуляции как в государственных, так и в частных медцентрах,
• лечение зубов,
• платные приемы у врачей,
• покупку лекарств,
• лечение в санатории,
• покупку полиса добровольного медицинского страхования (полис ДМС),
• добровольное личное страхование налогоплательщика или супруга и детей

Полный перечень медицинских услуг и медикаментов, на которые предоставлется вычет, содержится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Как правило, медицинские учреждения знают, какие документы требуются и по запросу выдают налогоплательщику пакет документов – договор об оказании возмездных услуг, копии лицензии, справку о понесенных расходах.

Оплатить лечение можно не только себе, но и детям (до 18 лет), родителям и супругу.

Какие документы понадобятся:

• заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором вы понесли расходы на лечение;
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работу; 
• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг. Если он потерялся, можно попросить оформить заново. Как правило, это не проблема.
• Оригинал справки об оплате медицинских услуг от медицинского центра. Где-то ее выдают в день обращения, где-то оформляют в течение недели-трех. В одних центрах нужно прийти, другие отправляют по почте. Поэтому уточните перед походом в медорганизацию, какие документы взять с собой. Как правило, нужно иметь при себе копию ИНН, паспорта и чеки, выданные этим лечебным учреждением (хотя где-то не просят и их). Если вы в предыдущие годы были в нескольких медорганизациях, но для каждой нужно будет иметь договор, лицензию, справку и чеки. 
• Корешок санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик отдыхал в санатории (пакет документов запросите сразу во время пребывания санатории, ведь он может находиться далеко). Если во время лечения приобретались дополнительные медуслуги, то сохраняйте чеки и на них. Имейте ввиду, что вычета за отдых в санатории нет, только за лечебные процедуры. То есть будет возвращаться часть стоимости путевки. 

Как вернуть деньги за лекарства

Если с вычетом на лечение многие знакомы, но при оформлении вычета на покупку лекарств есть нюансы. Полный список лекарств, за которые можно сделать возврат, можно найти здесь.

В перечне есть, например, лидокаин, который применяют при местной анестезии, анальгетики - ацетилсалициловая кислота, ибупрофен; таблетки от аллергии – кетотифен, противовирусные средства средства – ацикловир, антисептики - йод и многие другие. Список препаратов, с затрат на которые можно вернуть 13%, утверждён постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года.

Почему в татарстанском списке меньше льготных лекарств, чем в федеральном? Подробнее

Если вы хотите получить вычет на лекарства, то нужно хранить чеки из аптек. Важно, чтобы на них было указано, какой именно препарат вы приобрели. Чтобы доказать, что лекарства вы покупали не просто так, а по назначению врача, нужны правильно оформленные рецепты. Даже если лечащий врач не выписал вам такой рецепт сразу, вы можете попросить его сделать это позже. В налоговой принимают рецепты по форме №107-1/у с печатью «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика». Важно, чтобы наименования препаратов в рецепте и их форма (таблетки, капсулы, мазь и т.д.) соответствовали тому, что указано в Перечне, утверждённом постановлением Правительства РФ №201.

Документы для получения вычета на медикаменты:

• декларация 3-НДФЛ;
• оригиналы рецептов;
• документы, подтверждающие оплату медикаментов (копии кассовых или товарных чеков);
• заявление на возврат НДФЛ;
• документы, подтверждающие родство, если вы покупали лекарства для близких родственников.

Конечно, если речь идет о «копеечном» лекарстве, подумайте, стоит ли морока потраченного времени. 

Если лечение оплачивалось за родственника, то нужно дополнительно предоставить  свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке (если лечили мужа или жену), или свое собственное свидетельство о рождении, если вы оплачивали лечение своему родителю.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или медицинского полиса добровольного страхования (не путать с полисом ОМС); кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса). 

О вычетах на благотворительность, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, а также профессиональных и инвестиционных вычетах читайте в публикации на сайте 2 февраля.