В последнее время участились проверки городских рынков. Если раньше рейды были направлены на использование труда нелегальных мигрантов, то теперь в планах ФНС в этом году ужесточить правила торговли на рынке. В частности, будут контролировать использование контрольно-кассовой техники. Этот вопрос так или иначе коснётся каждого продавца.
О грядущих изменениях и о том, как работать, не нарушая закон, рассказал директор по продуктам МТС Кассы Сергей Музыкантов.
Как сейчас?
Сейчас предприниматели торгуют на рынке без четкого регламента использования ККТ. Многие продавцы принимают оплату наличными без выдачи фискальных документов, а покупатели не требуют кассовых или товарных чеков. Все привыкли, что рынок – это не магазин.
А между тем Закон N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" уже одобрен Советом Федерации (24 июля 2020 г.) и вступит в силу 1 июля 2021 года. Кроме того на согласование в Минфин налоговой отправлены два пакета поправок к законам «О контрольно-кассовой технике», «О розничных рынках» и к соответствующим статьям КоАП.
Есть серьезные основания полагать, что предложенные поправки будут утверждены — и в результате:
― арендаторы станут обязаны предъявить кассу для заключения договора аренды торгового места;
― администрации рынков станут обязаны постоянно контролировать наличие у торговцев зарегистрированной ККТ с требуемым по закону функционалом, а также не позволять торговлю на рынке тем ИП, чья деятельность приостановлена;
― порядок привлечения не выдающих чеки покупателям рыночных торговцев к ответственности в виде предупреждения упростится, так же, как и порядок наложения взысканий на управляющие компании рынков.
В общем, расслабляться не приходится. Пора приводить дела в порядок, если вы этого еще не сделали.
Кто и в каких случаях должен использовать онлайн-кассу на рынке?
ИП обязаны пользоваться кассовым оборудованием, если они:
― продают продукты, требующие особых условий хранения (например, мороженная рыба);
― торгуют в находящихся на крытых рынках магазинах, ларьках, киосках, фургонах – то есть в торговых точках со специализированным торговым оборудованием (витринами, морозильными и холодильными камерами и т.п.);
― продают подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили и т.д.) — статья 181 НК РФ;
― продают товары, подлежащие обязательной маркировке — Распоряжение Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018 г.).
Также выдача кассовых чеков обязательна в случае продажи товаров из списка, утвержденного Распоряжением Правительства РФ №698-р от 14.04.2017 г.:
· мебель и ковры;
· кожгалантерея (кроме стелек и деталей кожаной обуви);
· электроника;
· спорттовары (кроме товаров для рыбалки);
· ортопедическая продукция;
· музыкальные инструменты;
· изделия из резины и пластмассы;
· одежда (кроме чулок, носков, колготок, нижнего белья и платков);
· бытовая химия;
· медикаменты и т.д.
А если рынок находится в удаленном от вышек сотовой связи населенном пункте?
Списки населенных пунктов с нестабильным сотовым сигналом утверждают местные административные органы. Но не для освобождения торговцев от использования онлайн-касс. Кассу в таком случае все равно нужно использовать – автономно, своевременно представлять фискальный накопитель в ФНС для проверки.
Нужна ли касса для торговли на рынке бабушкам-огородницам и дачникам?
На законных основаниях не использовать кассы и не платить налоги могут те, кто продает излишки продукции собственного подсобного хозяйства – и растительного, и животного происхождения; в натуральном и переработанном виде (п. 13 ст. 217 НК РФ.) Единственное – необходимо получить в соответствующем органе местного самоуправления документ о том, что у вас действительно есть это подсобное хозяйство и что площадь вашего земельного участка не больше 0,5 гектаров.
То есть если вы на своем огороде или на даче вырастили больше огурцов и петрушки, чем нужно вашей семье, то можете смело продать излишки на рынке без регистрации в налоговой и без онлайн-кассы.
Молоко от собственной коровы, а также творог, сметану и масло из этого молока тоже можно продавать без кассы.
А вот фермеру, собирающему урожай с площади, превышающей 0,5 Га и получающему доход свыше 2,4 млн. рублей в год (кстати, местные нормы могут быть немного другими) придется «выйти из тени» и подключить онлайн-кассу.
Что делать самозанятым и ИП на НПД? Как правильно обслуживать покупателей?
Оплату самозанятый может принимать наличными или переводом, например, с карты на карту. Но он не сможет принимать оплату картой через терминал эквайринга. Впрочем, проблемой для большинства самозанятых это не станет. Вместо кассы самозанятые и ИП на НПД используют приложение «Мой налог».
Но не спешите переходить в статус самозанятого, если вы:
― нанимаете продавцов;
― торгуете товаром не собственного производства;
― зарабатываете больше 2,4 млн. рублей в год.
Перечисленное позволено только ИП – при любом из налоговых режимов (кроме НПД).
То есть, например, рукодельницы (швеи, вязальщицы, изготовители кукол и т.п.), домашние кондитеры, резчики по дереву, изготовители плетеных корзин и иже с ними должны стать самозанятыми и могут оставаться в этом статусе, пока их доход не превысит указанную сумму. Но ИП, которые не изготавливают тот же товар сами, а нанимают работников или перепродают, должны пользоваться кассой.
Когда еще может не применять кассу ИП на любой системе налогообложения?
До 1 июля 2021 г. могут работать без кассы ИП без работников. Но не все, а только те, кто продает товары собственного производства или лично оказывают услуги.
Что касается ИП, торгующих на рынках, ярмарках, в ТЦ с необорудованных мест: вразвал, в розлив, на разнос, они тоже пока не применяют онлайн-кассы. Но тут без ограничений не обошлось: товары не должны быть маркированными, подакцизными или входить в список непродовольственных товаров, утвержденный Распоряжением Правительства РФ №698-р от 14.04.2017 г. Мы о нем говорили выше.
Список товаров, подлежащих маркировке, планируется расширять. Следите за изменениями в законодательстве!
ИП могут торговать без кассы внутри крытых рынков с открытых прилавков, но только непродовольственными товарами. Однако, если вы продаете товары из списка, утвержденного Распоряжением Правительства РФ №698-р от 14.04.2017 г, то касса уже нужна.
Работать без кассы могут предприниматели, которые ремонтируют металлическую галантерею и ключи.
Если местность, где осуществляется торговля, входит в список отдаленных и труднодоступных (его составляют региональные власти), то закон разрешает обходится без кассы, а вместо чека выдавать документ о приеме наличных.
Полный перечень видов деятельности, при которых касса индивидуальным предпринимателям не нужна, приведен в ст. 2, пункт 2.1 54-ФЗ.
Что будет, если не применять онлайн-кассу?
На индивидуальных предпринимателях лежит личная ответственность за соответствие их деятельности требованиям 54-ФЗ. За игнорирование обязанности применять контрольно-кассовую технику и выдавать товарный чек ИП может на первый раз поплатиться четвертью или половиной объема выручки, полученной в обход кассы (но не менее 10 000 рублей). ООО, соответственно – от ¾ всей выручки без кассы (не менее 20 000 рублей). Попались во второй раз – можете получить запрет на торговлю на срок до 90 дней.
Наказанием за нежелание администрации рынка проверять, используют ли торговцы онлайн-кассы для рынков в своей работе, может стать для начала предупреждение, а в итоге закрытие рынка, как это случилось в Краснодаре.
Онлайн-касса для рынка – какую выбрать?
При выборе кассы решающим фактором становится оптимальное соотношение цены и функциональности.
Обычно предприниматели предпочитают мобильные смарт-терминалы, так как на рынке удобнее пользоваться мобильными устройствами.
При покупке мобильной кассы обратите внимание на время работы без подзарядки и на стоимость дальнейшего сервисного сопровождения. Например, МТС Касса 5 работает без подзарядки до 24 часов. В нее встроен сканер и есть версия со встроенным эквайрингом. Техническая поддержка и обновления бесплатные. Кассы МТС можно купить в рассрочку или взять аренду.
Как поставить мобильную торговлю на налоговый учет?
Для передачи данных с фискальных накопителей в налоговую службу нужно зарегистрировать торговое оборудование в ФНС и подключиться к ОФД (оператороу фискальных данных).
Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, который применялся до конца 2019 года, в 2021 году уже не действует.
