Уважаемые читатели! На нашем сайте открыта онлайн-консультация с главой Управления федеральной налоговой службы по Татарстану Маратом Сафиуллиным. Свои вопросы Марату Адиповичу вы можете оставлять в комментариях ниже (для этого нужно пройти регистрацию на нашем сайте), либо направив вопрос по еmail: daria.hodik@kazan.aif.ru.
Также можно позвонить по телефону (843) 526-73-75, 526-94-46.
Публикуем первые ответы на вопросы.
Вопрос: Как заплатить налоги по Интернету? Б. Метлин.
Ответ: Оплатить налоги граждане могут через отделения банков и их терминалы, терминалы «Электронный Татарстан». Онлайн это сделать можно на сайте ФНС России - сервис «Уплати налоги» либо непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика», а также на портале государственных и муниципальных услуг Татарстана.
Вопрос: Кто имеет право на льготы по уплате имущественных налогов? А. Сабирзянова.
Ответ: Льготы по местным налогам (налог на имущество физических лиц, земельный налог) устанавливаются муниципальными образованиями (их в республике 956). То есть на территориях различных муниципальных образований действуют разные льготы. Ознакомиться с решениями органов власти устанавливающими льготы можно на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Кроме того, следует иметь в виду , что льготы носят заявительный характер. То есть для получения льготы гражданин должен подать заявление с приложением документов подтверждающих это право. Сделать это нужно не позднее 1 марта года, за который гражданин хочет получить льготу.
Вопрос. Муж – инвалид 2 группы имел льготы по земельному налогу, но по постановлению гордумы от 10.11.2013 года остались льготы только на 4 сотки для инвалидов. Пришел новый налог – 4 тысячи рублей! Наталья Сабитова, поселок Аки.
Ответ: Исчисление земельного налога в РТ осуществляется в соответствии с положениями Главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) и правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с пунктом 5 статьи 1 Кодекса органы муниципальных образований принимают нормативные правовые акты по местным налогам и сборам, а согласно пункта 2 статьи 388 Кодекса им предоставлено право также устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Так, Решением Казанской городской Думы от 11.11.2013 №5-26 «О земельном налоге» с 2014 года льгота в отношении расположенных на территории города Казани земельных участков предоставляется в части необлагаемой площади земельного участка (доли) в размере, не превышающем 400 кв. м. следующим категориям налогоплательщиков - физических лиц:
- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;
- инвалидам I и II групп инвалидности;
-инвалидам с детства;
- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Льгота предоставляется в виде освобождения от уплаты налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности.
Предыдущим Решением Представительного органа муниципального образования г.Казани от 29.11.2005г. №2-3 «О земельном налоге», действия которого распространялись до 2013 года включительно, ограничений при предоставлении налоговой льготы не устанавливались, налоговые льготы за 2013 год указанным категориям налогоплательщиков предоставлялись в отношении всего объекта земельной собственности.
Анализ решений местных органов власти по земельному налогу показал, что в других муниципальных образованиях, в частности – Набережных Челнах, Нижнекамске, Альметьевске, во вновь принятых Решениях на 2014 год ограничения по льготам не установлены.
Ворос. Я пенсионерка, у меня есть дача в пос. Победилово (Приволжский район) два участка около 3 соток каждый. В этом году получила земельный налог – за 1 участок 473 рубля, а за другой - 464 рублей. В прошлые годы было намного меньше, почему так подорожал налог? Татьяна Козина, Казань.
Ответ: Постановлением Кабмина РТ от 25.11.2013 №927 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенного пункта г.Казани» с 1 января 2014 года введены результаты кадастровой оценки земель Казани.
Расчет первичных параметров, применяемых Филиалом ФГБУ ФКП Росреестра по РТ для определения кадастровой стоимости, в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в РФ" осуществляет ОАО «РКЦ «Земля».
Порядок исчисления земельного налога установлен Налоговым кодексом РФ: налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка умножается на соответствующую налоговую ставку, установленную решением органа местного самоуправления.
В отношении земельных участков, расположенных на территории Казани, до 2013 года включительно действовало решение Казгордумы от 29.11.2005г. №2-3 «О земельном налоге», а с 2014 года - решение Казанской городской Думы от 11.11.2013 №5-26 «О земельном налоге».
Налоговая ставка по земельным участкам, приобретенным (предоставленным) для садоводства, огородничества и дачного хозяйства не изменялась и составляет 0,2%.
Таким образом, сумма налога зависит от кадастровой оценки земельных участков.
В базе данных МРИ ФНС России №4 по Республике Татарстан данных о владении Вами земельными участками в пос. Победилово Приволжского района Казани не установлено, в связи с чем, провести анализ и определить причины увеличения размера земельного налога невозможно.
Вопрос: Физическим лицом был продан автомобиль по договору продажи в мае 2014 года. Расчет транспортного налога по налоговому уведомлению произведен за 11 месяцев 2014 г. Почему расчет налога произведен за 11 месяцев? Является ли договор купли-продажи основанием для расчета транспортного налога? Д. Санникова, Казань.
Ответ: Обязанность по уплате транспортного налога возникает с момента регистрации транспортного средства на собственника, а не от фактического использования данного транспортного средства налогоплательщиком.
Согласно п. 1 ст. 362 Налогового кодекса сумма транспортного налога для налогоплательщиков-физлиц исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы регистрационными подразделениями ГИБДД.
Транспортный налог не взимается только в случае снятия с учета транспортного средства в ГИБДД (независимо от его владения). Дата заключения договора купли-продажи в данном случае значения не имеет. Если раньше при продаже собственнику необходимо было сразу снимать автомобиль с учета в ГИБДД и ставить на учет на нового владельца, то теперь новый владелец должен сам в течение 10 дней перерегистрировать транспортное средство на себя. (Правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД России, утвержденные приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001).
Поэтому во избежание негативных последствий, в том числе налоговых, прежнему собственнику целесообразно самостоятельно принять меры по осуществлению контроля в части перерегистрации автомобиля. Например, можно обратиться с официальным запросом в ГИБДД с просьбой подтвердить факт и дату изменения регистрационных данных.
В том случае, если изменение регистрационных данных новым собственником не осуществлялось, у бывшего собственника автомобиля есть право через 10 дней после совершения сделки купли- продажи обратиться в регистрационное подразделение ГИБДД для прекращения регистрации автомобиля, если новый собственник не зарегистрировал его в установленном порядке (п. 60, п. 60.4 Регламента). При этом свидетельство о регистрации транспортного средства будет выставлено в розыск (п. 3 разъяснения МВД России от 17.10.2013 "О применении положений Административного регламента по регистрации транспортных средств").
Я оспорила кадастровую стоимость принадлежащего мне земельного участка. В июне 2015 года получила решение суда об изменении кадастровой стоимости участка с 1.01.2014 г. ( стоимость уменьшилась) и обратилась в налоговую инспекцию за пересчетом налога. Когда инспекция пересчитает мне налог? С. Ахмадуллина, Казань.
Ответ: Исчисление земельного налога физическим лицам осуществляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых Росреестром и Кадастровой палатой за истекший год не позднее 1 февраля следующего года. Далее в течение года кадастровая служба ежедекадно предоставляет уточненные сведения, в том числе и в случаях изменения кадастровой стоимости участков по решению суда.
Таким образом, перерасчет налога производится при поступлении от Кадастровой палаты в налоговую инспекцию новых, уточненных, сведений о кадастровой стоимости земельного участка.
Смотрите также:
- Предусмотрено ли освобождение от уплаты земельного налога физлиц? →
- Налоги-2016: кому не придет уведомление и сколько платить? →
- Как рассчитывают земельный налог? →